フリーランスの確定申告には「白色申告」と「青色申告」の2種類があります。青色申告を選ぶことで最大65万円の特別控除が受けられるため、フリーランサーにとって非常に有利な制度です。この記事では、青色申告を始めるための手続きと準備を解説します。
青色申告と白色申告の違い
白色申告は帳簿付けの要件が少なく、シンプルですが、特別控除がありません。青色申告は複式簿記での帳簿管理が必要ですが、最大65万円の青色申告特別控除、家族への給与（青色事業専従者給与）の経費計上、赤字の3年間繰り越し、少額減価償却資産の特例などのメリットがあります。
青色申告特別控除の種類
- 65万円控除：e-Tax（電子申告）を使い、正規の簿記（複式簿記）で帳簿を付けた場合
- 55万円控除：正規の簿記（複式簿記）で帳簿を付け、紙で申告した場合
- 10万円控除：簡易的な帳簿（現金式簡易簿記）で申告した場合
青色申告を始めるための手続き
1. 開業届を提出する
フリーランスとして活動を始めたら、最初に「個人事業の開業・廃業等届出書（開業届）」を税務署に提出します。開業から1ヶ月以内に提出することが推奨されています（遅れても罰則はありません）。
2. 青色申告承認申請書を提出する
青色申告を選択するには、「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。申請の期限は、承認を受けたい年の3月15日まで（新規開業の場合は開業から2ヶ月以内）です。開業届と同時に提出することを強くおすすめします。
3. 帳簿付けを始める
65万円控除を受けるには、複式簿記で記帳する必要があります。手動での複式簿記は難しいため、freeeやマネーフォワードクラウドなどの会計ソフトを活用することで、銀行口座・クレジットカードと連携して自動で仕訳できます。
青色申告の確定申告書類
65万円控除を受けるためには、以下の書類を確定申告時に提出します。
- 確定申告書B
- 青色申告決算書（損益計算書・貸借対照表）
会計ソフトを使えば、これらの書類は自動で作成されます。e-Tax（マイナンバーカード＋ICカードリーダー、またはスマートフォン）を使って電子申告することで、65万円控除（55万円から10万円上乗せ）が適用されます。まず開業届と青色申告承認申請書の提出から始めましょう。
この記事は、Upworkなど海外フリーランス収入に関する一般的な税務情報をまとめたものです。税務上の判断は、居住地、所得区分、事業規模、取引内容、利用している決済サービス、過去の申告状況によって異なります。最終的な判断は、国税庁・自治体・税務署・税理士などの専門家に確認してください。
参考：国税庁
No.2072 青色申告特別控除（国税庁タックスアンサー）
No.2070 青色申告制度（国税庁タックスアンサー）